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跨境電商企業(yè)如何幫助購(gòu)買者繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金
發(fā)布時(shí)間：2023-09-15
近日，從海關(guān)總署網(wǎng)站——互動(dòng)交流版塊了解到，跨境電商作為代理人，如何幫助購(gòu)買者繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金？相關(guān)問(wèn)題，答復(fù)如下：
圖源：海關(guān)總署網(wǎng)站問(wèn)：我方作為電商平臺(tái)。其中有一項(xiàng)業(yè)務(wù)是待購(gòu)買者完成進(jìn)口通關(guān)的稅項(xiàng)申報(bào)及繳納。以下為開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體疑問(wèn) 1.假如商品進(jìn)口價(jià)格是100元，那么預(yù)估進(jìn)口綜合稅費(fèi)為20元，消費(fèi)者先支付所有款項(xiàng)為120元。因?yàn)榇嬖谄脚_(tái)的交易費(fèi)用1元，那么委托支付公司分賬時(shí)，直接到供應(yīng)商99元，平臺(tái)1元，代付稅費(fèi)賬戶20元。那么我們?cè)趥魉蛿?shù)據(jù)的時(shí)候，是按99元？100元？120元或者其他金額報(bào)送？2.接上數(shù)據(jù)，假如我平臺(tái)方，先設(shè)專戶留下相關(guān)稅費(fèi)20元，只是代繳性質(zhì)，實(shí)際的扣繳義務(wù)人為購(gòu)買者。這種模式是否合規(guī)？3.假如說(shuō)，平臺(tái)方先收取C端購(gòu)買者一筆費(fèi)用，用于承擔(dān)相關(guān)稅費(fèi)的，那么這個(gè)費(fèi)用是否需并入購(gòu)入商品的完稅價(jià)格？
海關(guān)回答：您好，根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅[2016]18號(hào)）以及海關(guān)總署2016年第26號(hào)公告要求，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，實(shí)際交易價(jià)格（包括商品零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格。購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的訂購(gòu)人作為納稅義務(wù)人。海關(guān)按照實(shí)際交易價(jià)格原則，以訂單價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。
注：該答復(fù)僅供參考，具體業(yè)務(wù)辦理請(qǐng)以相關(guān)的法律法規(guī)為準(zhǔn)。
1.對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，海關(guān)按照國(guó)家關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格，包括商品零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。
2.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品消費(fèi)者（訂購(gòu)人）為納稅義務(wù)人。在海關(guān)注冊(cè)登記的跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)、物流企業(yè)或申報(bào)企業(yè)作為稅款的代收代繳義務(wù)人，代為履行納稅義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)稅義務(wù)及相關(guān)法律責(zé)任。
3.代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)、準(zhǔn)確向海關(guān)申報(bào)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的商品名稱、規(guī)格型號(hào)、稅則號(hào)列、實(shí)際交易價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用等稅收征管要素。跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的申報(bào)幣制為人民幣。
4.為審核確定跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的歸類、完稅價(jià)格等，海關(guān)可以要求代收代繳義務(wù)人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。
5.海關(guān)對(duì)符合監(jiān)管規(guī)定的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按時(shí)段匯總計(jì)征稅款，代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法向海關(guān)提交足額有效的稅款擔(dān)保。海關(guān)放行后30日內(nèi)未發(fā)生退貨或修撤單的，代收代繳義務(wù)人在放行后第31日至第45日內(nèi)向海關(guān)辦理納稅手續(xù)。
圖源：海關(guān)總署網(wǎng)站問(wèn)：我方作為電商平臺(tái)。其中有一項(xiàng)業(yè)務(wù)是待購(gòu)買者完成進(jìn)口通關(guān)的稅項(xiàng)申報(bào)及繳納。以下為開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體疑問(wèn) 1.假如商品進(jìn)口價(jià)格是100元，那么預(yù)估進(jìn)口綜合稅費(fèi)為20元，消費(fèi)者先支付所有款項(xiàng)為120元。因?yàn)榇嬖谄脚_(tái)的交易費(fèi)用1元，那么委托支付公司分賬時(shí)，直接到供應(yīng)商99元，平臺(tái)1元，代付稅費(fèi)賬戶20元。那么我們?cè)趥魉蛿?shù)據(jù)的時(shí)候，是按99元？100元？120元或者其他金額報(bào)送？2.接上數(shù)據(jù)，假如我平臺(tái)方，先設(shè)專戶留下相關(guān)稅費(fèi)20元，只是代繳性質(zhì)，實(shí)際的扣繳義務(wù)人為購(gòu)買者。這種模式是否合規(guī)？3.假如說(shuō)，平臺(tái)方先收取C端購(gòu)買者一筆費(fèi)用，用于承擔(dān)相關(guān)稅費(fèi)的，那么這個(gè)費(fèi)用是否需并入購(gòu)入商品的完稅價(jià)格？
海關(guān)回答：您好，根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅[2016]18號(hào)）以及海關(guān)總署2016年第26號(hào)公告要求，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，實(shí)際交易價(jià)格（包括商品零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格。購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的訂購(gòu)人作為納稅義務(wù)人。海關(guān)按照實(shí)際交易價(jià)格原則，以訂單價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。
注：該答復(fù)僅供參考，具體業(yè)務(wù)辦理請(qǐng)以相關(guān)的法律法規(guī)為準(zhǔn)。
海關(guān)總署公告2018年第194號(hào)（關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告）關(guān)于稅收征管提到：
1.對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，海關(guān)按照國(guó)家關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格，包括商品零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。
2.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品消費(fèi)者（訂購(gòu)人）為納稅義務(wù)人。在海關(guān)注冊(cè)登記的跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)、物流企業(yè)或申報(bào)企業(yè)作為稅款的代收代繳義務(wù)人，代為履行納稅義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)稅義務(wù)及相關(guān)法律責(zé)任。
3.代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)、準(zhǔn)確向海關(guān)申報(bào)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的商品名稱、規(guī)格型號(hào)、稅則號(hào)列、實(shí)際交易價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用等稅收征管要素。跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的申報(bào)幣制為人民幣。
4.為審核確定跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的歸類、完稅價(jià)格等，海關(guān)可以要求代收代繳義務(wù)人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。
5.海關(guān)對(duì)符合監(jiān)管規(guī)定的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按時(shí)段匯總計(jì)征稅款，代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法向海關(guān)提交足額有效的稅款擔(dān)保。海關(guān)放行后30日內(nèi)未發(fā)生退貨或修撤單的，代收代繳義務(wù)人在放行后第31日至第45日內(nèi)向海關(guān)辦理納稅手續(xù)。
